看懂海南注册公司税收优惠政策

很多想在海南创业的老板，都会问到在海南注册公司有什么税收优惠、政策有什么不一样的地方，这里为大家罗列解读：

第一，企业所得税15%

2020年6月，《财政部 税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》财税〔2020〕31号文，确定海南企业所得税15%政策，内容包括：

1、在海南注册的实质性经营的鼓励类产业企业，减按15%征收企业所得税；

2、对符合条件的企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税；

3、注册在海南的企业资本性支出，在发生当期一次性税前扣除或加速折旧和摊销；

4、鼓励类产业实行正面清单管理。

国内企业所得税一般征收25%，即使在政策高地如上海和深圳，只有特定地区和特定行业有机会享受15%的所得税，机会很少；在海南，除了负面清单行业，全省和全行业都可以享受。

第二，个人所得税15%

《财政部 税务总局关于海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税政策的通知》财税〔2020〕32号文，确认海南个人所得税15%政策，内容包括：

1、高端人才和紧缺人才，其个人所得税实际税负超过15%的部分，予以免征；

2、个人所得包括来源于海南的综合所得（包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）、经营所得以及海南省认定的人才补贴性所得；

3、“高端人才”和“紧缺人才”实行清单管理。

举个例子，在国内一个年收入100万以上的高收入人才，他的个税税率是要按照45%去交的，但如果他通过海南的公司去发出这些工资，则最高按照15%交就可以啦，税负直接变成原来的1/3。

第三，增值税

增值税最高享受40%的返还，就是你交了增值税之后，财政把其中一大部分以财政扶持的形式返还给你。返还这些钱，它属于政府补贴，不算收入，所以不需要再缴纳税。我们知道增值税，一直是企业税赋的大头，但你只要把公司的销售环节，放在海南真实的经营，用海南的公司去收款。那你的增值税呢？一律可以享受海南的返还政策。海南有11个重点园区，每个园区有针对不同行业的扶持政策。

海南11个重点园区是哪几个？目前海南11个重点园区分别是：洋浦经济开发区、海口江东新区、三亚崖州湾科技城、复兴互联网产业园、海口国家高新技术产业开发区、三亚中央商务区、海南陵水黎安国际教育创新试验区、海南生态软件园、海口综合保税区。

海南11个重点园区全盘点：

1、海口国家高新技术产业开发区

海口国家高新区是海南自贸港唯一的国家级高新区。1991年成立，总规划面积85.44平方公里，以“一区七园”格局多元化发展。海口国家高新区是海南自贸港唯一涵盖“旅游业、现代服务业、高新技术产业”三大 主导产业的重点园区

产业定位：

“3+X”产业体系：生物医药、节能环保、高端食品加工等先进制造业、数字经济和现代服务业。

优惠政策：

（1） 医药产业

在海南申报并实现产业化的国家重 大新药创制科技重大专项品种给予最 高1000万元奖励。支持对于引进全球Ⅰ类在研或已上市创新药物按阶段给 予最高1200万元的奖励；对药械持有 人制度落地给予最高500万元奖励。

（2）总部经济

新落户的从事高新技术产业等第二产 业的综合型（区域型）总部，承诺自 注册成立之日起1年内形成地方财力 贡献不低于3000万元，给予一次性 1000万元奖励。

（3）节能环保产业

采用阶段性奖励支持方式。对全生 物降解材料企业年主营业务收入首 次超过1亿元、3亿元、5亿元、10亿 元的企业，每上一个台阶分别给予 一次性100万元、300万元、500万 元、800万元奖励。

2、海口江东新区

海口江东新区位于海口东海岸区域，总规划用地面积约 298 平方公里，分为东部生态功能区和西部产城融合区。 形成了“一港双心四组团、十溪汇流百村恬、千顷湿地万亩园”的组团式生态文明城乡空间结构。

产业定位：

“4+X”的产业体系，具体如下：

临空经济产业: 航空运输、公务机、仓储物 流、融资租赁、跨境贸易、航空维修、临 空加工制造、保税航油等。

新金融产业:银行、证券、保险及再保险、要素市场、 跨境金融、贸易金融、消费金融、财富管理、基金、 金融科技等。

消费精品产业：消费精品加工（包含高端 香化、高端食品、珠宝等消费精品产业品 类）。

数字智慧产业：5G应用、区块链、大数据、云计算、 虚拟现实、人工智能、物联网、智慧交通、元宇宙等 数字智慧应用场景及相关数字智慧产业。

出口型服务、外向型服务产业：货物贸易、服务贸易、国际拍卖、会议会展、游戏动漫等。

优惠政策：

（1）新落户的跨国公司地区总部，给予一次性300万元奖励； 新落户的国际组织（机构）地区总部，给予一次性200万 元奖励。

（2） 新落户的从事高新技术产业等第二产业的综合型（区域 型）总部，承诺自注册成立之日起一年内形成地方财力 贡献不低于3000万元，给予一次性1000万元奖励；新落 户的从事旅游业、现代服务业等第三产业的综合型（区 域型）总部，承诺自注册成立之日起一年内形成地方财 力贡献不低于2000万元，给予一次性500万元奖励。

（3）新落户的高成长型总部，承诺自注册成立之日起一年内 形成地方财力贡献不低于800万元，给予一次性200万元奖励。

3、海口综合保税区

海南首个综合保税区、三个海关特殊监管区域之一，是目前海南开放层次高、外向经济集聚度强的园区，也是海南建设中国特色自由贸易港的11个重点园区之一。

招商重点：国际知名品牌仓储分拨中心、 国际商贸物流业、高附加值产品保税加工、融资租赁产业、高端先进制造业、国际区域性功能总部、跨境电商产业、免税品产业。

优惠政策：

• 实行“一线”放开、“二线”管住的进出口管理制度

• 适用自贸港加工增值免关税政策

• 金伯利进程证书制度指定口岸(毛坯钻石进口）

• 全国跨境电子商务综合试验区

• 海南省唯一汽车整车进口口岸

4、三亚崖州湾科技城

三亚崖州湾科技城位于海南省三亚市西部，重点面向南繁科技、深海科技领域规划产业布局。

产业定位：

（1） 深海科技城

以海洋科技产业为核心，重点聚 焦深海科技、海洋产业和现代服务三大领域。

（2）南繁科技城

以南繁科技产业为核心，建设 围绕动植物育种科技、国际种 业交易、种质资源产权交易、 种业知识产权交易、热带特色 农科的国家南繁科研基地与国 家热带农业科学中心。

（3）南山港

不可或缺的组成部分及深海科 技城建设的重要前置条件，核 心功能以海洋科考、海洋试验 及临港产业为主。

（4）全球动植物种质

资源引进中转基地 引入全球动物、植物、微生物 种质资源，具备检验隔离、战 略储备、产业应用、国际贸易交易等功能。

优惠政策：

人才方面：《三亚崖州湾科技城引进人才奖励办法（2021年修订）》

企业方面：

《三亚崖州湾科技城产业发展优惠政策》

《三亚崖州湾科技城高新技术企业培育办法》

《三亚崖州湾科技城促进中小企业发展扶持办法及实施细则》

5、三亚中央商务区

三亚中央商务区园区位于三亚市中心城区，园区构建以总部经济、金融服务、现代商贸、邮轮游艇为主导；以专业服务与文化休闲为支撑的“4+2”现代 服务业产业发展体系。

产业定位：

（1）总部经济

吸引跨国公司及国内企业，打造特色总部集聚区， 形成投融资中心、结算中心、运营管理中心、 资 产管理中心、采购中心、设计研发中心以及销售中心。

（2）金融服务

吸引金融科技公司落地；吸引外企、央企、民企设立跨境投 融资平台；鼓励基金管理、财富管理、资产管理机构聚集； 吸引国内外交易场所，结算机构设立区域总部或功能性总部。

（3）现代商贸

重点聚集免税购物、高端商业、跨境电商、服务 贸易，打造海南国际高端商业综合示范区、辐射 两岸的消费聚集区、国际旅游消费中心。

（4）邮轮游艇

打造世界一流的游艇旅游消费中心、国际知名的游艇展示 交易中心，全球领先的游艇创新服务中心。科学规划海钓 平台、海底牧场、配套游艇帆船培训基地、海洋文化博物 馆，设立海南国际游艇交易有限公司。

（5）专业服务

引入国际知名会计师事务所、律师事务所、管理咨询公司、评估类机构，为跨国公司、金融机构、贸 易企业提供审计、税务、战略咨询、资产评估等系列服务。

（6）文化休闲

引进艺术品展示、拍卖、文化体育、娱乐、休闲旅游机构； 开展保税品文化 艺术品展示、拍卖、交易业务；积极策划 和举办大型国际展览会，节庆活动。

优惠政策：

覆盖范围广: 覆盖总部经济、现代商贸、邮轮游艇、金融服务、 文化体闲、专业服务等“4+2”产业。

要素支持多: 从企业开办补助、办公用房、人才引进、经营奖 励到人文关怀等。

6、海口复兴城互联网信息产业园

海口复兴城互联网信息产业园，定位为打造海南数字自由贸易港先行区、数字经济总部集聚区和国际离岸创新示范区。

招商重点 ：

（1）智能物联产业集群：智慧城市、芯片设计、 数字家庭、数字健康 数字贸易产业集群：数据跨境流动、跨境电 商、数字文化、数字服务

（2）金融科技产业集群：区块链、数字金融、私 募基金、QFLP、QDLP 国际创新：外商投资、国际人才、国际合作、 独角兽企业

优惠政策：

• 要素奖励：对在园区内实质性运营企业，根据其营业收入规模 和创新能力给予运营奖励，用于企业研发、日常运营、场地租 赁、人员招聘等支出。

• 基金投资：园区设立产业投资基金，以领投、单独投资、债权 等多种方式重点投向入园的创新企业。

• 市场支持：围绕智慧海南和智慧海口建设任务，每年向园区企 业定向征集 100 个 以上应用场景解决方案，并给予建设资金。

7、文昌国际航天城

海南文昌国际航天城是海南自由贸易港的重要组成部分，是海南自由贸易港建设中的11个重点园区之一。海南文昌国际 航天城主要包括高新区、发射区及旅游区三部分。

产业定位：

产业布局为“四基地一中心”四基地涵盖电子信息、高端装备、新材料、卫星研制、火箭研发、空间科学探测、国际 合作交流、金融服务等航天产业全链条, 一中心是航天超算中心。承载航天数据服务开发与运用，撬动航天产业信息价值。

航天领域重大科技创新产业基地：卫星研发、火箭研发、航天地面设备研制

空间科技创新战略产业基地：空间科学与探测、卫星应用

创新融合产业示范基地：电子信息、高端装备、新材料、新能源

航天国际合作产业基地：航天教育培训、航天金融服务、航天国际合作交流与交易

航天数据中心：航天大数据

优惠政策：

奖励新入驻并进行实质性运营的企事业单位： 航天企业、科研院所、高新技术企业、总部经济企业、科创平台等企事业 单位入驻园区后根据企业各方面资质情况，审察后进行综合奖励。

支持航天产业发展： 航天城内注册、生产并实质运营的独立核算法人机构，提供整箭、整星等 产品集成销售的，按照合同额的10%，给予最高为500万的奖励。

提供免费办公场所： 鼓励新设立、迁转企事业单位入园，对实质性运营的连续三年免费提供办 公场所。

引导基金股权投资支持： 设立海南航天产业引导基金，从事航空MRO、火箭研制等鼓励类高新技术 产业的企事业单位符合条件的给予股权投资支持，金额最高为1亿元。

8、陵水黎安国际教育创新试验区

陵水黎安国际教育创新试验区位于海南省陵水黎族自治县，2020年6月3日，试验区正式挂牌，突出国际化和开放型 特色，积极引进境内外一流教育资源，对标海南自由贸易港对教育的新要求，服务海南“三区一中心”国家战略，致 力于打造中国教育开放发展的新标杆、新高地。

产业定位：

依托高校学科专业和人才智力优势，重点培育和发展以下产业：

优惠政策园区直通 境外高校独立办学和境内外一流高校中 外合作办学，涵盖本硕博层次。

现代服务业: 教育咨询评估、涉外教育 服务、游学培训等教育服务业态，以及 文化、旅游、体育、创意设计、影视制 作与出版等现代服务业态。

科技创新产业: 5G、云计算、大数据、 人工智能、物联网、虚拟现实等数字 经济业态

优惠政策：

（1）税收优惠 ：

•进口自用教学科研仪器设备享受“零关税”，减按15% 征收企业所得税，教育机构税务负担更低。

•高端人才和紧缺人才，其个人所得税实际税负超过15% 的部分，予以免征，中外籍教师均可享受此政策。

（2）人才政策优惠

•对引进的外籍高级管理人员以及长期工作或投资的外国人， 提供办理口岸签证、长期签证和引进人才购房政策；

•允许在中国重点高校获得本科及以上学位的优秀外国留学 生在海南就业创业，并提供申请办理居留许可便利；

•允许在学校工作的外国高层次人才参与我国科技计划（专 项、基金等），可担任重大项目主持人或首席科学家。

9、海南生态软件园

海南自由贸易港生态软件园是海南发展数字经济产业的主要载体和平台，是推动海南自贸港建设的样板区和试验区。园区先后被认定为国家级科技企业孵化器、首批国家数字服务出口基地。成功吸引腾讯、华为、百度、字节跳动、 美团、唯品会等企业落户，2021年园区企业营收超过1000亿元，税收突破100亿元。

招商重点：区块链、数字文体、数字金融、数字健康

10、博鳌乐城国际医疗旅游先行区

海南博鳌乐城国际医疗旅游先行区聚集国际国内高端医疗旅游服务和国际前沿医药科技成果，创建国际化医疗技术服务产业聚集区，是全国唯一的医疗领域对外开放的“医疗特区”。

产业定位：健康管理、特许医疗、照户康复、医美抗衰老。

优惠政策：

（1）简化临床急需进口药 品医疗器械审批流程

（2）在园区建立海南 电子处方中心

（3）支持落户乐城先行区的医疗机构开展临床试验

（4）鼓励知名美容医疗机构落户乐城先行区

11、洋浦经济开发区

洋浦经济开发区地处海南西北部，是 1992 由邓小平批示的我国第一个有外商成片开发享受保税区政策的国家级开发 区， 是西部陆海新通道和21世纪海上丝绸之路的交汇点。洋浦被赋予打造自贸港建设先行示范区的使命，其中洋浦 保税港区更被称为自贸港“样板间”。

产业定位：绿色石化新材料、港航物流、商贸服务（国际贸易）、高端旅游消费品制造、健康食品加工。

优惠政策：

（1）全岛政策

• 零关税：一负三正清单

• 低税率：所得税双15%

• 新增境外直接投资所得免征企业所得税

（2）洋浦先行 先试政策

• “一线放开，二线管住”

• 加工增值超30%免关税政策

• 海关特殊监管区内允许设立经营性场所

（3）洋浦独有政策

• “中国洋浦港”船籍港

• 境内建造船舶实行出口退税

• 内外贸同船运输的境内船舶加注保税油

• 启运港退税政策